PER d'Entreprise à Lyon : Moteur d'Attractivité RH et d'Optimisation Fiscale

Dans un bassin d'emploi lyonnais hautement concurrentiel, offrir une solution d'épargne retraite collective est un levier de fidélisation majeur pour les PME et ETI. Le cabinet de courtage indépendant Parapluie vous accompagne dans la mise en place du Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise (PERE) : nous combinons PER Collectif (PERECO) et PER Obligatoire (PERO) pour optimiser vos charges sociales tout en valorisant votre marque employeur.

Le Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise (PERE) issu de la Loi PACTE

Depuis la réforme de la Loi PACTE, l'épargne retraite en entreprise s'est profondément simplifiée et modernisée. Les anciens dispositifs cloisonnés (PERCO et Article 83) ont cédé la place au Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise (PERE), articulé autour de deux compartiments complémentaires : le **PERE Collectif (PERECO)**, accessible à l'ensemble du personnel, et le **PERE Obligatoire (PERO)**, ciblé sur des catégories objectives de salariés (cadres, dirigeants).

Pour les dirigeants d'entreprise du Rhône, ce dispositif représente une alternative fiscale d'une efficacité redoutable par rapport aux augmentations de salaires directes. Les sommes versées par l'entreprise (abondement, cotisations obligatoires, intéressement, participation) sont exonérées de cotisations sociales patronales (sous réserve du forfait social) et entièrement déductibles du bénéfice imposable à l'Impôt sur les Sociétés (IS). Pour le salarié, ces versements échappent à l'Impôt sur le Revenu (IR) lors de leur attribution, constituant ainsi un outil de rémunération différée extrêmement attractif. En tant que conseiller retraite expert, Sébastien Pinchon et l'équipe du cabinet Parapluie vous guident dans l'ingénierie et le déploiement juridique de ces régimes au sein de vos équipes.

L'exonération de forfait social : Une opportunité pour les PME

Le levier financier de l'épargne retraite d'entreprise s'est considérablement renforcé pour les TPE et PME. Pour les entreprises de moins de 50 salariés, le **forfait social est totalement supprimé** (0 %) sur les sommes versées au titre de l'intéressement, de la participation et de l'abondement patronal sur un PERECO. Pour les entreprises de moins de 250 salariés, le forfait social est également supprimé sur l'intéressement. C'est une opportunité unique pour booster le pouvoir d'achat différé de vos collaborateurs tout en neutralisant la pression fiscale patronale.

Les deux piliers du PER d'Entreprise décortiqués

Le cabinet Parapluie adapte la structure du PER d'Entreprise à la stratégie RH et financière de votre société :

1. Le PERE Collectif (PERECO) : L'épargne partagée

Ouvert à l'ensemble des salariés (sous réserve d'une éventuelle condition d'ancienneté de 3 mois maximum), le PERECO permet d'accueillir les versements de l'intéressement, de la participation, les jours de CET (ou jours de repos non pris) ainsi que les versements volontaires des employés. L'employeur peut dynamiser ce dispositif en mettant en place un **abondement** (abondant jusqu'à 300 % du versement du salarié, dans les limites légales). Les fonds restent bloqués jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (notamment l'achat de la résidence principale).

2. Le PERE Obligatoire (PERO) : La rétention des talents et cadres

Successeur de l'Article 83, le PERO est souscrit au profit de l'ensemble des salariés ou d'une "catégorie objective" (par exemple, le collège des cadres). Sa mise en place impose un taux de cotisation obligatoire (ex: 2 % ou 3 % du salaire) financé en tout ou partie par l'employeur. Cette cotisation patronale est exonérée de cotisations de Sécurité Sociale (dans la limite de 8 % du PASS) et offre un complément de retraite garanti à vos collaborateurs stratégiques.

3. La rédaction des actes juridiques fondateurs

Tout comme pour la prévoyance collective, la mise en place d'un PER d'Entreprise exige une sécurité juridique absolue. Notre cabinet rédige les Décisions Unilatérales de l'Employeur (DUE) ou vous accompagne dans la négociation des accords d'entreprise pour vous prémunir contre tout risque de redressement lors d'un contrôle URSSAF.

Cas pratique : Mise en place d'un PERECO/PERO dans une entreprise de Tech à Lyon Confluence

Afin de mesurer le gain fiscal et RH, analysons la situation d'une PME spécialisée dans l'édition de logiciels située à Lyon Confluence (Lyon 2ème), comptant 35 salariés (dont 20 cadres).

La problématique RH : Soumise à un fort turnover, l'entreprise cherchait un moyen de fidéliser ses ingénieurs clés sans augmenter massivement sa masse salariale fixe (déjà lourdement chargée par les cotisations sociales).

La solution déployée par Parapluie : Sébastien Pinchon a conçu un dispositif à deux niveaux :
1. Un **PERECO** pour l'ensemble des 35 salariés, assorti d'un abondement patronal à 100 % sur les versements volontaires (limité à 1 200 € par an et par salarié).
2. Un **PERO** réservé au collège des cadres, financé par une cotisation patronale de 3 % de la masse salariale cadre.

Le bilan économique : La PME comptant moins de 50 salariés, l'abondement versé sur le PERECO a bénéficié d'un taux de forfait social à 0 %. L'intégralité des sommes versées par l'entreprise a été déduite de l'Impôt sur les Sociétés. Pour un budget patronal équivalent, les salariés cadres et non-cadres ont perçu un avantage net supérieur de **35 % à 40 %** par rapport à ce qu'aurait donné une prime brute classique soumise à cotisations sociales. L'attractivité des recrutements de la PME a été considérablement renforcée.

Foire Aux Questions : Le PER d'Entreprise (PERE)

1. Quelle est la différence entre le PERECO et le PERO ?

Le PERECO (PER Épargne Retraite Collectif) est ouvert à tous les salariés, facultatif, et alimenté principalement par l'épargne salariale et l'abondement. Le PERO (PER Obligatoire) concerne une catégorie objective de salariés (ex: les cadres), comporte une cotisation obligatoire de l'employeur et vise le versement d'une rente ou d'un capital retraite.

2. L'employeur est-il obligé de mettre en place un PER d'Entreprise ?

Non, sauf si un accord de branche professionnelle ou une convention collective l'impose. La mise en place du PER d'Entreprise relève le plus souvent d'une décision volontaire du chef d'entreprise (via une DUE ou un accord) pour optimiser sa politique RH et fiscale.

3. Les sommes versées par l'entreprise sont-elles soumises à l'Impôt sur les Sociétés ?

Non. Les cotisations patronales versées sur un PERO ainsi que l'abondement versé sur un PERECO constituent des charges de personnel intégralement déductibles du bénéfice imposable de l'entreprise à l'Impôt sur les Sociétés (IS).

4. Qu'est-ce que le Forfait Social sur le PER d'Entreprise ?

Le forfait social est une contribution patronale sur les éléments de rémunération extra-salariale. Il est de 0 % pour les PME de moins de 50 salariés sur le PERECO. Pour le PERO, un taux réduit de 16 % (au lieu de 20 %) s'applique si la gestion pilotée comporte au moins 10 % de titres éligibles au PEA-PME.

5. Le dirigeant de société peut-il bénéficier du PER d'Entreprise ?

Oui ! Dans les entreprises comptant de 1 à 250 salariés, le dirigeant (gérant majoritaire, président de SAS, chef d'entreprise individuelle) peut personnellement bénéficier du PERECO et de l'abondement patronal, au même titre que ses salariés.

6. Comment les salariés débloquent-ils leur PERECO pour acheter leur logement ?

L'acquisition de la résidence principale est un cas de déblocage anticipé légal pour l'épargne accumulée sur le PERECO (issues de l'intéressement, participation ou versements volontaires). Seules les cotisations obligatoires du PERO restent bloquées jusqu'à la retraite.

7. Que deviennent les anciens contrats PERCO et Article 83 de l'entreprise ?

Les entreprises détenant d'anciens contrats PERCO ou Article 83 peuvent très facilement les transformer ou les transférer vers les nouveaux formats PERECO et PERO, afin d'offrir à leurs salariés des conditions de gestion plus modernes et des frais réduits.

8. Le salarié conserve-t-il son PER d'Entreprise s'il quitte la société ?

Oui. Le PER est 100 % portable. Si un salarié quitte l'entreprise, il conserve son compte et peut transférer son encours vers le PER de son nouvel employeur ou vers un PER Individuel, sans aucune perte de droits.

9. Quels sont les plafonds de l'abondement sur un PERECO ?

L'abondement de l'employeur sur le PERECO ne peut pas dépasser 300 % du versement du salarié, ni excéder 16 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) par an et par collaborateur (soit plus de 7 000 € en 2026).

10. Comment le cabinet Parapluie vous accompagne-t-il dans ce projet ?

Le cabinet Parapluie réalise un audit préalable de votre masse salariale et de vos opportunités fiscales. Nous rédigeons les actes juridiques (DUE), mettons en concurrence les gestionnaires d'actifs, présentons le dispositif à vos salariés et assurons le suivi administratif annuel de vos contrats.

Mettez en place un PER d'Entreprise avec le cabinet Parapluie

Transformez vos charges sociales en outil de motivation et de fidélisation pour vos équipes. Le Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise est le levier idéal pour moderniser la politique de rémunération de votre société à Lyon. Le cabinet de courtage indépendant Parapluie met son ingénierie sociale au service des dirigeants et DRH du Rhône. Contactez Sébastien Pinchon dès aujourd'hui pour faire auditer vos régimes d'épargne existants et bâtir un PERE sur-mesure.

Rédacteur de l'article : Sébastien Pinchon

PARAPLUIE (siège au 124 rue Sully, 69006 Lyon) est un intermédiaire enregistré à l'ORIAS sous le numéro 21002418 en qualité de Courtier d’assurance (COA) et exerce son activité sous le contrôle rigoureux de l’ACPR (Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution).